石家庄仁和会计：银行存款余额调节表

（一）未达账项内容。

1、企业已经入账，银行尚未入账的款项：

（1）企业存入银行的款项，企业已记作银行存款增加，而银行尚未办理入账手续。

（2）企业开出转账支票或其他付款凭证，企业已记银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项。

2、银行已经入账，企业尚未入账的款项：

（1）银行代企业划收的款项已经收妥入账，银行已记作企业存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项。

（2）银行代企业划付的款项已经划出并记账，银行已记作企业存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项。

（二）编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表。具体编制方法是在银行与开户单位的账面余额的基础上，加上各自的未收款减去个自的未付款，然后再计算出双方余额，通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数。

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